Pour l’analyse des coûts et de rentabilité (Break-even analysis) de Samarian, nous intégrons les nouveaux éléments de services supplémentaires (comme les services d’accompagnement, visites exclusives, et la bagagerie) et une répartition plus fine des charges fixes et variables.
1. Estimation des Coûts
Coûts Fixes
Ces coûts sont constants, indépendants du nombre de clients, et couvrent les frais d’infrastructure et d’administration.
| Éléments de Coût | Montant annuel estimé |
|---|---|
| Location du siège social | 20 000 € |
| Salaires fixes (gestion, marketing) | 80 000 € |
| Charges sociales | 25 000 € |
| Assurances et licences | 8 000 € |
| Marketing (digital, partenariats) | 12 000 € |
| Frais généraux (électricité, internet) | 5 000 € |
| Logiciels et maintenance du site web | 10 000 € |
| Total Coûts Fixes | 160 000 € |
Coûts Variables
Ces coûts varient en fonction du nombre de clients servis et de la demande pour certains services.
| Éléments de Coût | Coût par client |
|---|---|
| Hébergement (commissions et marges) | 200 € |
| Activités et excursions | 150 € |
| Restauration | 80 € |
| Transport (transferts, logistique) | 50 € |
| Services d’accompagnement et visites exclusives | 70 € |
| Divers (bagagerie, autres services) | 30 € |
| Total Coûts Variables par client | 580 € |
2. Calcul du Prix Moyen de Vente par Client
Pour calculer le point mort, nous devons fixer un prix moyen par client. En considérant les marges et les prix de marché, nous estimons un prix moyen de vente par client de 1 000 € pour couvrir les coûts tout en générant un profit raisonnable.
3. Calcul du Seuil de Rentabilité
Le seuil de rentabilité se calcule en divisant les coûts fixes par la marge de contribution par client.
- Marge de contribution par client
Marge de contribution=Prix moyen de vente − Coût variable
=1000 € − 580 € = 420 € - Seuil de rentabilité (en nombre de clients)
Seuil de rentabilite = Coûts fixes / Marge de contribution par client = 160 000 € / 420 € = 381 clients
4. Analyse de Rentabilité
- Nombre minimal de clients pour atteindre le seuil de rentabilité : 381 clients par an
- Nombre de clients visé : 450 clients par an, soit une marge de sécurité de 18% au-delà du seuil de rentabilité, pour assurer une profitabilité.
5. Projection des Revenus et Profits
| Nombre de Clients | Chiffre d’affaires | Coûts fixes | Coûts variables totaux | Profit net |
|---|---|---|---|---|
| 381 | 381 000 € | 160 000 € | 220 980 € | 0 € |
| 450 | 450 000 € | 160 000 € | 261 000 € | 29 000 € |
| 500 | 500 000 € | 160 000 € | 290 000 € | 50 000 € |
Conclusion
Avec un seuil de rentabilité fixé à 381 clients, Samarian atteint l’équilibre et peut viser une profitabilité dès 450 clients par an, avec un bénéfice net de 29 000 €. L’ajout de services exclusifs et de personnalisations (accompagnement, visites privées) augmente la valeur par client, permettant ainsi de consolider la marge de sécurité et d’améliorer la rentabilité globale.
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